預(yù)算編制與流動(dòng)資金運(yùn)用預(yù)算

　　一、預(yù)算編制
　　
　　經(jīng)過(guò)預(yù)算審定會(huì)議做出結(jié)論之后財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)各部門(mén)做出半年度的損益預(yù)算并做出簡(jiǎn)要的說(shuō)明分析。
　　
　　二、流動(dòng)資金運(yùn)用預(yù)算
　　
　　根據(jù)經(jīng)營(yíng)損益預(yù)算及資產(chǎn)性支出預(yù)算的資料，分析計(jì)算而得到流動(dòng)資金運(yùn)用預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)。
　　
　　①把每月的純利潤(rùn)及與現(xiàn)金變動(dòng)無(wú)關(guān)的折舊開(kāi)辦雌钅肖等做流動(dòng)資金的主要來(lái)源。
　　
　　②把固定及必須支出的項(xiàng)目如銀行貸款、各部門(mén)年度內(nèi)購(gòu)置資產(chǎn)性支出等，列入“資金運(yùn)用”項(xiàng)中。
　　
　　③把所有支出金額匯總成“流動(dòng)資金運(yùn)用總計(jì)”然后與“流動(dòng)資金來(lái)總計(jì)”相減，得到預(yù)算年度內(nèi)流動(dòng)資金盈余或短缺。
　　
　　在預(yù)算編制過(guò)程中要做好綜合平衡工作。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)與各部門(mén)的聯(lián)系若發(fā)現(xiàn)資金不足時(shí)，可報(bào)總經(jīng)理再行研究，進(jìn)一步削減各部門(mén)不急需的項(xiàng)目支出。